* Nai-update Pebrero 3, 2023

Sa buong industriya, ang mga scholarship ay nagiging isang mahusay na tool sa marketing, na kung saan ay mas malakas na ngayon sa isang mundo kung saan ang pagkuha ng client ay isang paghahanap sa Google ang layo. 

Gusto ng mga brand Hyundai, MacKenzie-Mga Bata, Koka koula, Staples, Dr Pepper, JP Morgan, Hulu, at Taco Bell ay gumagamit ng kapangyarihan ng mga scholarship sa brand upang madagdagan ang kaalaman sa kanilang mga tatak at ibalik sa komunidad sa parehong oras. Marami pang iba, kabilang kumpanya ng batas at accounting firms at ang kani-kanilang mga propesyonal na lipunan at mga samahan, ay katulad ng paggamit ng kapangyarihan ng mga scholarship. 

Ang mga scholarship ay isang a mahusay na tool ng pag-recruit para sa mga kumpanya, organisasyon, at mga entidad ng pamahalaan. 

Ang dagdag na benepisyo, siyempre, ay ang mga sponsor ng scholarship na tumutulong sa mga mag-aaral (at kanilang mga pamilya) sa proseso. 

At kailangan ng mga mag-aaral ang lahat ng tulong na maaari nilang makuha ngayon. Ang utang ng mag-aaral sa Estados Unidos ay mas mataas kaysa sa dati, na may hit $ 1.6 trilyon noong 2019. Humigit-kumulang 44 milyong Amerikano ang may utang sa mag-aaral sa utang, na may average na undergrad na paghiram tungkol sa $30,000. 

Samakatuwid, ang mga scholarship ay lumikha ng isang panalo-win na sitwasyon para sa parehong mga sponsor at mga mag-aaral. 

Ngunit, upang mapakinabangan ang benepisyo sa mga estudyante, dapat tiyakin ng mga sponsor na ang kanilang mga scholarship ay hindi nagreresulta sa kita sa pagbubuwis sa mga mag-aaral.

Narito kung ano ang kailangang malaman ng mga sponsor upang maiwasan ang paglikha ng kita sa pagbubuwis sa kanilang mga pagbibigay ng scholarship.

Ano ang isang libreng scholarship tax?

Ang Tinutukoy ng IRS scholarship bilang "sa pangkalahatan ay isang halagang binayaran o pinapayagan, o para sa benepisyo ng, isang mag-aaral (kung isang undergraduate o isang graduate) sa isang institusyong pang-edukasyon upang tulungan sa pagtugis ng kanyang pag-aaral. 

Nabubuwisan ba ang mga Scholarship?

Ang maikling sagot ay hindi, ngunit upang maging walang buwis, dapat matugunan ng isang iskolar ang mga sumusunod na kundisyon:

• Ang tatanggap ay dapat isang kandidato para sa isang degree sa isang angkop na institusyong pang-edukasyon;
• Ang tatanggap ay dapat gumamit ng scholarship na magbayad kwalipikadong gastos sa edukasyon;
• Ang mga halaga ng scholarship ay hindi dapat lalampas sa mga kuwalipikadong gastos sa edukasyon;
• Ang scholarship ay hindi itinalaga o inilaan para sa mga layunin maliban sa mga kwalipikadong gastusin sa edukasyon - halimbawa, kuwarto at board - at hindi nangangailangan na ang tatanggap ay gumagamit ng mga halaga para sa mga hindi karapat-dapat na gastusin sa edukasyon lamang; at
• Ang mga halaga ng scholarship ay hindi inilaan bilang bayad para sa pagtuturo, pananaliksik o iba pang mga serbisyo.

Ngayon, maglakad tayo sa mga pangunahing kahulugan ng mga kondisyon ng IRS.

una, upang isaalang-alang a kandidato para sa isang degree, ang tatanggap ay dapat na magtapos ng isang undergraduate o graduate degree sa isang kolehiyo, unibersidad o iba pang kinikilalang institusyong pang-edukasyon. 

Pangalawa, upang maging karapat-dapat bilang isang angkop na institusyong pang-edukasyon para sa mga layunin ng buwis, hinihiling ng IRS na:

• Ang pangunahing pag-andar ng isang kolehiyo, unibersidad o iba pang institusyong pang-edukasyon ay ang pagtatanghal ng pormal na pagtuturo;
• Ang kolehiyo, unibersidad o iba pang institusyong pang-edukasyon ay karaniwang nagpapanatili ng isang regular na guro at kurikulum; at
• Ang kolehiyo, unibersidad o iba pang institusyong pang-edukasyon ay karaniwang may regular na naka-enroll na katawan ng mga mag-aaral na dumalo sa lugar kung saan ito ay nagdadala sa mga aktibidad na pang-edukasyon nito.

Ikatlo, upang mahulog sa ilalim kwalipikadong gastos sa edukasyon para sa mga layunin ng scholarship, isinasaalang-alang lamang ng IRS ang mga gastos na ito:

• Kinakailangan ang pagtuturo at mga bayad para sa tatanggap na magpatala sa o dumalo sa isang karapat-dapat na institusyong pang-edukasyon; at
• Ang mga gastos na kinakailangan ng lahat ng mga mag-aaral para sa mga kurso na kinuha sa isang karapat-dapat na institusyong pang-edukasyon - halimbawa, mga bayarin, aklat, suplay, at kagamitan. Wala sa mga bagay na ito opsyonal.

Ang mga kuwalipikadong gastusin sa edukasyon ay ginagawa HINDI isama ang mga incidental na gastusin:

• Room at board;
• Paglalakbay;
• Pananaliksik;
• Clerical assistance; o
• Opsyonal na kagamitan at iba pang mga gastusin.

Ang mga scholarship na nakakatugon sa mga kundisyong ito ay libre sa buwis kahit na ang tumatanggap ay nag-aaral sa ibang bansa.

tandaan: Ang isang pakikisama (halaga na ibinigay upang makatulong sa pagtugis ng pag-aaral o pananaliksik) ay kailangang matugunan ang parehong mga kondisyon tulad ng isang scholarship na libre sa buwis.

 Kailan nag-trigger ng isang scholarship income taxable income?

Ang isang scholarship ay magreresulta sa kita sa pagbubuwis sa mga tatanggap ng scholarship sa mga sitwasyong ito.

1. Ang tumatanggap ay hindi nagpapatuloy ng isang degree

Ito ay isang malinaw na punto na ibinigay sa IRS na kinakailangan na ang isang tatanggap ay isang kandidato para sa isang undergraduate o mas mataas na degree. Kaya, kung ang tatanggap ay tumatanggap ng mga di-degree na klase o itinuturing na hindi karapat-dapat sa isang degree, ang buong halaga ng scholarship ay maaaring pabuwisan.

2. Ang tumatanggap ay hindi dumadalo sa isang karapat-dapat na institusyong pang-edukasyon

Muli, ito ay isang malinaw na punto na ibinigay sa utos ng IRS na ang isang tatanggap ay dumalo sa isang karapat-dapat na institusyong pang-edukasyon. Ang kinakailangan na ito ay sapat na madaling upang i-verify - suriin lamang ang listahan ng paaralan pinagsama-sama ng Kagawaran ng Edukasyon ng Estados Unidos. Maaari mo ring suriin ang paaralan mismo.

3. Lumampas ang mga halaga ng iskolarsip sa mga kuwalipikadong gastos sa edukasyon 

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga halaga ng scholarship ay dapat gamitin lamang para sa mga kwalipikadong gastos sa edukasyon (tinukoy sa itaas) upang maging exempt mula sa mga buwis. Dahil dito, kung ang halaga ng scholarship ay lumampas sa naturang kuwalipikadong gastos sa edukasyon, ang labis na halaga ay maaaring mabubuwisan.

Halimbawa, kung ang scholarship ay para sa $ 5,000 at ang kwalipikadong gastos sa edukasyon ay $ 3,000 lamang, kung gayon ang $ 2,000 ay itinuturing na maaaring pabuwisin ng IRS.

4. Ang mga halaga ng iskolarsip ay itinalaga para sa mga layunin maliban sa mga kwalipikadong gastusin sa edukasyon

Ang anumang halaga ng scholarship na itinalaga o inilaan para sa mga layunin na hindi itinuturing na mga kwalipikadong gastos sa edukasyon (tulad ng kuwarto at board) ay magreresulta sa kita na maaaring pabuwisin sa tatanggap. Totoo ito kahit na ang isang bahagi ng halaga ng scholarship ay ginagamit para sa mga kwalipikadong gastusin sa edukasyon.

Halimbawa, ang isang athletic scholarship, na madalas ay sumasaklaw sa silid at board pati na rin ang pag-aaral at kinakailangang bayarin, ay ituring bilang walang buwis lamang sa lawak na ang mga halaga ng scholarship ay ginagamit para sa matrikula at kinakailangang mga bayarin (mga kwalipikadong gastos sa edukasyon) at hindi itinalaga para sa mga hindi karapat-dapat na gastusin sa edukasyon. 

• Sitwasyon 1 - Ang athletic scholarship ay para sa $ 30,000, kalahati ng kung saan ay itinalaga para sa pag-aaral at kinakailangang bayad (kuwalipikadong gastos sa edukasyon) at ang iba pang kalahati para sa kuwarto at board (hindi karapat-dapat na gastos sa edukasyon). Ang mag-aaral ay gumagamit ng mga pondo nang eksakto tulad ng itinalaga. Ang resulta - $ 15,000 ay magiging walang buwis at $ 15,000 ay magiging kita na maaaring pabuwisin.

• Sitwasyon 2 - Ang athletic scholarship ay para sa $ 30,000, kalahati ng kung saan ay itinalaga para sa pag-aaral at kinakailangang bayad (kuwalipikadong gastos sa edukasyon) at ang iba pang kalahati para sa kuwarto at board (hindi karapat-dapat na gastos sa edukasyon). Gumagamit ang mag-aaral ng $ 17,000 sa matrikula at kinakailangang bayad at $ 13,000 sa room at board. Ang resulta - $ 15,000 ay magiging walang buwis at $ 15,000 ay magiging kita na maaaring pabuwisin. Ang resulta ay katulad ng Scenario 1 kahit na ang mag-aaral ay gumastos ng $ 2,000 higit pa sa mga kwalipikadong gastusin sa edukasyon. Ito ay dahil ang sponsor ay nagtalaga ng $ 15,000 para sa mga hindi karapat-dapat na gastusin sa edukasyon.

5. Ang mga halaga ng scholarship ay kumakatawan sa pagbabayad para sa mga serbisyo

Ang anumang halaga na inilaan bilang pagbabayad para sa pagtuturo, pananaliksik, o iba pang mga serbisyo na kinakailangan bilang isang kondisyon para sa scholarship ay maaaring pabuwisin. (Ito ay totoo kahit na ang lahat ng mga kandidato para sa isang degree ay kinakailangan upang maisagawa ang mga serbisyo upang makatanggap ng degree.) 

Gayunpaman, ang halaga na maaaring mabuwisan dahil ito ay kumakatawan sa pagbabayad para sa mga serbisyo ay libre sa buwis kung ito ay natanggap sa ilalim ng:

• Ang Programa ng National Health Service Corps Scholarship; 
• Ang Programa ng Programa sa Tulong sa Edukasyon at Medikal na Mga Serbisyong Pangkalusugan ng Sandatahang Lakas, O
• A komprehensibong programa sa pag-aaral ng serbisyo sa pag-aaral ng mag-aaral pinatatakbo ng isang "work-college."

Halimbawa, kung ang scholarship ay para sa $ 5,000, ngunit ang tatanggap ay kinakailangang magbigay ng mga serbisyong pananaliksik bilang kondisyon upang makakuha ng kalahati nito, ang $ 2,500 ay maaaring mabuwisan. Gayunpaman, ang buong halaga ay libre sa buwis kung ito ay bumaba sa ilalim ng isa sa tatlong mga eksepsiyon.

Bilang isang praktikal na bagay, ang Form W-2 para sa pag-uulat ng sahod ay dapat na ipagkaloob para sa nabubuwisang bahagi.

Konklusyon

Upang mapakinabangan ang benepisyo at maiwasan ang anumang halaga na maituturing na nabubuwisan, pinakamainam na ang halaga ng scholarship ay direktang binabayaran sa paaralan ng tumatanggap ng iskolarship at italaga ito para sa mga kuwalipikadong gastos sa edukasyon.